Obsah:
Nezávislí dodávatelia, konzultanti a živnostníci čelia mnohým profesionálnym výzvam, vrátane učenia sa zvládnuť komplikované daňové pravidlá. Úhrada platných obchodných výdavkov nie je obvykle zdaniteľná dodávateľovi, za predpokladu, že spĺňa pravidlá primeraného účtovníctva a vedenia záznamov.
Dodávatelia vs Zamestnanci
Nezávislí dodávatelia sa líšia od zamestnancov na daňové účely. Všeobecne platí, že IRS sa pozerá na to, ktorá strana má v konečnom dôsledku kontrolu nad pracovným produktom a kto je rozhodujúcim činiteľom, aby určil, či je niekto zamestnanec alebo dodávateľ, hoci IRS môže zvážiť akékoľvek relevantné skutočnosti a okolnosti. Dodávatelia dostávajú dohodnuté poplatky za služby poskytované klientovi bez zrážok na daňové účely. Spoločnosti, ktoré zaplatia nezávislému dodávateľovi 600 USD alebo viac za služby poskytované počas roka, musia dodávateľovi poskytnúť formulár 1099-MISC do 31. januára nasledujúceho roka. Klienti môžu uhradiť zmluvným stranám primerané obchodné náklady, ale pre veľký objem nákladov to znamená, že dodávateľ je vlastne zamestnancom na daňové účely v výnosovom riadení 55-144.
Primerané účtovníctvo
Za úhradu nákladov vynaložených v mene klienta zhotoviteľ poskytne faktúru s primeraným zaúčtovaním nákladov klientovi. Vo všeobecnosti adekvátne účtovníctvo obsahuje podrobný zoznam výdavkov a príjmov, ak o to klient požiada. Za predpokladu, že klient uhradí platné obchodné náklady, dodávateľ neoznámi úhradu ako príjem, ani nebude odpočítavať náklady ako obchodné náklady. Náhrada nebude zohľadnená na formulári 1099-MISC dodávateľa.
Nedostatočné účtovníctvo
Ak zhotoviteľ zanedbá poskytnutie podrobného zoznamu prevádzkových nákladov klientovi, náhrada, ak je zaplatená, je zahrnutá ako príjem dodávateľovi na formulári 1099-MISC. Za predpokladu, že dodávateľ si ponechal dostatočné záznamy o výdavkoch, môže odpočítať výdavky podľa prílohy C formulára 1040.
Evidencia
Daňovník, ktorý si uplatňuje nárok na odpočítanie dane, či už zmluvný dodávateľ alebo zamestnávateľ, musí preukázať obchodné náklady. Uloženie potvrdení alebo záznamov o výdavkoch, ako sú zrušené šeky alebo výpisy z kreditnej karty. Okrem toho zdokumentujte podrobnosti o každom výdavku vrátane obchodného účelu a zúčastnených strán - napríklad účastníkov jedla. Zaznamenajte aj dátum výdavkov; kde náklady vznikli, vrátane miesta konania a mesta, ak ide o cestovné náklady; a podrobný zoznam každého nákladu.
subdodávatelia
Niekedy nezávislí dodávatelia najímajú subdodávateľov, aby dokončili určité zákazky, ktoré môžu byť klasifikované ako zamestnanci alebo dodávatelia na daňové účely. V týchto prípadoch sa pôvodní dodávatelia stávajú zamestnávateľmi a musia dodržiavať rovnaké pravidlá upravujúce úhradu nákladov, aj keď z iného hľadiska.