Obsah:
- Ktoré inštitúcie sa kvalifikujú
- Úpravy výnosov
- Vzdelávacie kredity
- Maximalizácia vášho odpočítania
- Kredit za dieťa a závislú starostlivosť
V niektorých prípadoch je školné platené súkromným vzdelávacím inštitúciám aspoň čiastočne daňovo uznateľné. Odpočítanie nákladov na kvalifikáciu vzdelávacích výdavkov môžete vykonať ako úpravu príjmu alebo vo forme úveru voči dlžným daniam, ale nie ako podrobný odpočet na zozname A. To znamená, že aj daňoví poplatníci, ktorí si nárokujú iba štandardný odpočet, môžu stále získať daňovej úľavy pre kvalifikované súkromné školné.
Ktoré inštitúcie sa kvalifikujú
Školné na akúkoľvek vhodnú postsekundárnu vzdelávaciu inštitúciu (súkromnú, neziskovú alebo ziskovú) sa kvalifikuje na všetky súčasné programy daňového úveru na vzdelávanie. Oprávnená inštitúcia by vám alebo študentovi mala poskytnúť formulár 1098-T Vyhlásenie o výučbe. Študent musí byť vaším závislým, za ktorého si nárokujete výnimku z daňového priznania za príslušný rok.
Školné platené súkromným základným alebo stredným školám je vylúčené z odpočítania kreditov na vzdelávanie.
Úpravy výnosov
Školné a poplatky sa môžu odpočítať ako úprava príjmu za platby uskutočnené kvalifikovanej postsekundárnej inštitúcii. Môžete si nárokovať až do výšky 4 000 USD, pokiaľ je váš upravený hrubý príjem nižší ako 80 000 USD (160 000 USD za manželské podanie spoločne) a nepodávate oddelené podanie manželstva oddelene a nevyžadujete si iný kredit za rovnaký študent za ten istý daňový rok. Uveďte výšku školného zaplateného na formulári 1040, riadok 34. Budete tiež musieť podať formulár 8917 (Odpočet školného a poplatkov).
Vzdelávacie kredity
K dispozícii sú dva hlavné vzdelávacie kredity: American Opportunity Credit (AOC) a Lifetime Learning Credit (LLC). Líšia sa hlavne v maximálnom povolenom odpočte. Tieto kredity vám umožňujú nárokovať si knihy a dopravu, ako aj školné a požadované poplatky.
Pre AOC je maximálna čiastka 2 500 USD na študenta ročne počas maximálne štyroch rokov, pričom sa vykonáva prvý stupeň, a až 40% kreditu môže byť refundovateľných. Spoločnosť LLC môže byť použitá na uplatnenie nároku na vrátenie 2 000 USD na jeden výnos bez obmedzenia počtu rokov, na ktoré sa môžete kvalifikovať. Toto robí kredit užitočným pre profesionálne a nediskriminačné vzdelávanie.
Maximalizácia vášho odpočítania
Určite najvýhodnejší odpočet za vašu okolnosť konzultáciou IRS Publikácia 970 Daňové výhody pre vzdelávanie. Pre študenta, ktorý sleduje svoj prvý vysokoškolský titul, AOC pravdepodobne ponúkne najväčší odpočet, zatiaľ čo v iných situáciách, LLC alebo školné a odpočet dane poskytne vyšší odpočet. Pamätajte si, že si môžete nárokovať iba výdavky na vzdelanie dieťaťa, ak si ho nárokujete aj ako závislého za ten istý daňový rok.
Pracovné listy pre formulár 8863 (Vzdelávacie kredity) vám môžu pomôcť vypočítať najlepšiu voľbu pre konkrétnu daňovú situáciu a načrtnúť ďalšie obmedzenia.
Kredit za dieťa a závislú starostlivosť
Kým školné na základné alebo stredné súkromné školy nespĺňajú podmienky na daňovú úľavu, ak sa vaše dieťa zúčastňuje na mimoškolskom programe v súkromnej inštitúcii, možno budete môcť odpočítať výdavky na tlačive 2441 (Výdavky na starostlivosť o deti a závislé osoby). Iba programy, ktoré nie sú primárne vzdelávacieho charakteru, sa kvalifikujú a časť nákladov na základe vášho upraveného hrubého príjmu sa môže považovať za úver voči dlhovaným daniam. Podrobnejšie informácie nájdete v publikácii IRS 503.